當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在誠信缺失、道德失范、信用體系不完善、市場主體競爭不充分、不公平等問題，有些問題還相當(dāng)突出。在這樣的大背景下，國務(wù)院于2014年7月23日通過了《企業(yè)信息公示暫行條例》。這項條例的頒布，是我國開始建設(shè)社會信用體系的里程碑式的進(jìn)步。然而，該條例的作用并沒有得到最大化的體現(xiàn)。國家制定這項制度的本意是全民參與、全民監(jiān)督，但民眾的參與力度大大低于預(yù)期。一項政策制度若想發(fā)揮出作用，必須調(diào)動群眾的積極性，為公眾打造一個良好的平臺以供他們暢所欲言，因此，本文旨在通過了解《企業(yè)信息公示暫行條例》，查找有關(guān)信用管理的相關(guān)內(nèi)容，來尋找本條例和社會監(jiān)管的關(guān)系，并就如何調(diào)動群眾積極性、發(fā)揮社會監(jiān)督的作用提出建議。

　　一、社會監(jiān)督的歷史

　　所謂社會監(jiān)督，是指由公民、法人或其他組織對行政機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為進(jìn)行的一種沒有法律效力的監(jiān)督。如社會輿論監(jiān)督、新聞媒體監(jiān)督、信訪、申訴等。本文主要是指公眾對各企業(yè)單位上報的相關(guān)信息、企業(yè)年報以及相關(guān)部門的執(zhí)法的監(jiān)督，并在發(fā)現(xiàn)問題時向有關(guān)部門告發(fā)的行為及權(quán)利。從古至今，社會監(jiān)督一直都是十分重要的監(jiān)督形式。但是，當(dāng)前我國的社會監(jiān)督所起到的作用并不那么理想。其中，對于社會信用的監(jiān)督除了注冊會計師，普通民眾很難參與其中。也因此，我國社會信用體系的建設(shè)和推進(jìn)極為緩慢。幸運的是，自企業(yè)信息公示制度頒布以來，越來越多的民眾參與其中。而且，他們的建議、意見可以及時被有關(guān)部門獲知，并有效實施。民眾真正參與到信用監(jiān)管之中，對于推進(jìn)我國社會信用體系的建設(shè)具有重大意義。只有全民參與其中才能更好地建設(shè)信用社會。

　　二、國外的信用監(jiān)管

　　在一個國家現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，信用制度必不可少，它是整個市場經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)。在國外，社會信用制度及管理體系主要包括以下幾方面：征信數(shù)據(jù)及評估，法律和法規(guī)的確立和健全，政府和專業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。

　　——征信數(shù)據(jù)的采集及評估(企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查及評估，資產(chǎn)信用調(diào)查及評估)是信用制度建立的核心。具體操作在國外主要有政府主導(dǎo)和民營市場化運作兩種形式。其中歐洲部分國家(如法國)，亞洲部分國家(如印度)和拉丁美洲部分國家(如墨西哥)是由政府主導(dǎo)推動的，而在世界上信用制度最發(fā)達(dá)和完善的美國則主要由民營市場化運作。由于經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)質(zhì)量的要求，目前國際上普遍的趨勢是征信由政府主導(dǎo)逐漸向市場化運作轉(zhuǎn)化。征信的核心產(chǎn)品主要是信用報告和相應(yīng)的評級(分)評估。

　　資信評級無疑是征信核心產(chǎn)品的核心。它分為資本、工商企業(yè)及消費者個人三大類。對中小企業(yè)的評級主要是根據(jù)企業(yè)法人和高級管理層的信用狀況、相應(yīng)的財務(wù)報表的信用分析，和對趨勢、領(lǐng)導(dǎo)管理以及市場前景的調(diào)查。對上市公司和大企業(yè)，則側(cè)重于對公司市場(股票)價值及其波動、財務(wù)報表、領(lǐng)導(dǎo)管理、市場前景和趨勢的分析。對債券的評級更復(fù)雜些，但數(shù)據(jù)相對更齊全。各主要消費者信用局根據(jù)收集的消費者信用記錄，如品行、還債能力、資金、客觀環(huán)境、抵押擔(dān)保等(具體反映在付款記錄、收入、債務(wù)與開銷、就業(yè)、居住、婚姻狀況、年齡和抵押等上)直接提供對個人的信用評分評級。同時也提供信用評級專業(yè)公司 (如美國的Fair　Is-sac公司)的評級結(jié)果。

　　——法律法規(guī)的確立和健全 (金融有關(guān)立法，非金融有關(guān)立法，失信懲罰機(jī)制)是社會信用制度及管理體系建立和實施的保障。世界各征信國家和政府對之都高度重視。信用法律環(huán)境的確立能夠使政府和信用管理專業(yè)公司的征信數(shù)據(jù)的收集做到快速、真實、完整、連續(xù)、合法、公開取得;能夠限制消費者個人數(shù)據(jù)的使用范圍和限制數(shù)據(jù)自由傳播，從而合法地傳播和經(jīng)營經(jīng)過處理的數(shù)據(jù);同時保護(hù)消費者的隱私權(quán)和維護(hù)市場公平競爭，使與消費者個人進(jìn)行信用交易的金融機(jī)構(gòu)和賒銷商取得授信的依據(jù)。

　　信用管理方面法律最健全的是美國，相關(guān)法律約有17項。其中約3/5是消費者保護(hù)法律，由美國政府的聯(lián)邦交易委員會(PTC)負(fù)責(zé)主要執(zhí)法和權(quán)威解釋。而另外2/5屬于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)向市場投放信用類的法律，由聯(lián)邦儲備委員會 (FRC)負(fù)責(zé)主要執(zhí)法和權(quán)威解釋。其它國家如德國、英國也非常注重信用管理相關(guān)的立法。其中德國的《通用商業(yè)總則》《個人數(shù)據(jù)保護(hù)法》，歐盟的《歐盟數(shù)據(jù)保護(hù)綱領(lǐng)》以及英國的《消費信貸法》較為著名。在亞洲，日本的《分期付款銷售法》，臺灣的《電腦處理個人資料保護(hù)法》細(xì)則也已出臺。

　　——政府和專業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。政府和專業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理作用由政府相關(guān)部門、民間團(tuán)體、協(xié)會和專業(yè)機(jī)構(gòu)、國際標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)來實現(xiàn)。它們對信用管理的基本作用主要體現(xiàn)在體系建設(shè)和立法上。征信發(fā)達(dá)國家(如美國和德國)的重點往往放在法律的細(xì)化上。在這些國家，因信用管理公司基本上私有，造成征信市場完全商業(yè)化，政府部門在社會信用管理體系的具體運轉(zhuǎn)上所起的作用有限。而征信欠發(fā)達(dá)國家(如印度和韓國)則更注重數(shù)據(jù)源及基本框架的建立。在這種條件下，信用管理公司私有化程度往往較低。政府對具體運作介入的程度通常較深，影響也較大。

　　可見，在西方發(fā)達(dá)國家，通過社會信用制度的確立，形成了全社會性的信用文化，以及大眾誠實守信的道德規(guī)范，健全市場運行的規(guī)范和秩序，使信用成為整個市場經(jīng)濟(jì)運行中的通行證。曾有美國人戲言說，他寧愿搶銀行，也不愿意破壞自己的信用記錄。搶銀行尚存僥幸不被抓獲，可一旦有失信記錄在案，在社會經(jīng)濟(jì)生活中簡直寸步難行。如果不是有高級手段的犯罪分子，沒人指望可以逃脫個人信用局的記錄。

　　三、我國的社會監(jiān)督

　　相較于西方國家完善的法律制度和管理系統(tǒng)，我國的社會監(jiān)督目前仍處于發(fā)展階段。民眾對社會監(jiān)督更多理解為對國家權(quán)力機(jī)關(guān)及其行政人員的監(jiān)督。盡管我國一直有上市公司企業(yè)年報公示的制度，但是，除了相關(guān)專業(yè)人士，很少有人知曉、閱覽。可見，我國的社會監(jiān)督還很受局限，并沒有真正做到全面的監(jiān)督。就目前了解到的情況來看，人們并不認(rèn)為企業(yè)的年報公示和自己的生活、切身利益相關(guān)聯(lián)。當(dāng)某一大型企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的問題時，它的作用就會真正體現(xiàn)出來。

　　因此，如何提升我國公眾的監(jiān)督意識是當(dāng)下建立社會信用體系制度的首要任務(wù)。只有人人參與其中，社會監(jiān)督才會發(fā)揮其作用。

　　四、《暫行條例》五大亮點

　　《企業(yè)信息公示暫行條例》共25條，可總結(jié)出五個亮點：

　　——注冊登記等信息自產(chǎn)生20個工作日內(nèi)公示。根據(jù)條例，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，公示其在履行職責(zé)過程中產(chǎn)生的企業(yè)信息。條例同樣規(guī)定，工商行政管理部門和其他政府部門應(yīng)當(dāng)按照國家社會信用信息平臺建設(shè)的總體要求，實現(xiàn)企業(yè)信息的互聯(lián)共享。

　　——企業(yè)應(yīng)定期報送年度報告并公示。根據(jù)條例，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示。當(dāng)年設(shè)立登記的企業(yè)，自下一年起報送并公示年度報告。條例的第九項明確規(guī)定了第一項至第六項規(guī)定的信息應(yīng)當(dāng)向社會公示，第七項規(guī)定的信息由企業(yè)選擇是否向社會公示。經(jīng)企業(yè)同意，公民、法人或者其他組織可以查詢企業(yè)選擇不公示的信息。這也就是說，在這項制度下，企業(yè)可以隱藏的事情越來越少。

　　——企業(yè)公示信息將隨機(jī)搖號抽查，并且政府會以購買公共服務(wù)的方式，委托“三所”配合抽查、檢查。在政府抽查之外，公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)企業(yè)公示的信息虛假的，可以向工商行政管理部門舉報，接到舉報的工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自接到舉報材料之日起20個工作日內(nèi)進(jìn)行核查，予以處理，并將處理情況書面告知舉報人。這足以看出我國這項制度是真正將政府監(jiān)管和社會監(jiān)督相結(jié)合，共同發(fā)揮作用。

　　——企業(yè)未如期公示年度報告或信息不實將入“黑名單”。針對未按規(guī)定期限公示年度報告或公示信息隱瞞弄虛作假等情形，條例規(guī)定，此類企業(yè)將由縣級以上工商行政管理部門列入經(jīng)營異常名錄，并通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。值得關(guān)注的是，滿3年未按規(guī)定履行公示義務(wù)的，由工商行政管理部門列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單，并向社會公示。被列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。這將使企業(yè)的經(jīng)營行為被置于陽光監(jiān)督之下，倒逼企業(yè)對其不誠信行為負(fù)責(zé)，有利于社會誠信體系的建設(shè)?？梢姡`反本條例規(guī)定，對企業(yè)來說付出的成本還是相當(dāng)大的。

　　——政府采購將對“黑名單”企業(yè)限制或禁入，真正實現(xiàn)讓失信者寸步難行，讓守信者一路暢通。

　　《條例》規(guī)定的各項信用約束措施為我國加快構(gòu)建企業(yè)信用監(jiān)管體系奠定了基礎(chǔ)，為營造誠信營商環(huán)境、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序提供了制度約束和法律依據(jù)?！稐l例》規(guī)定的經(jīng)營異常名錄制度、嚴(yán)重違法企業(yè)名單制度等信用約束措施，都充分體現(xiàn)了信用監(jiān)管的理念，更加注重運用信息公示、信息共享、信息約束等手段，強(qiáng)化信用監(jiān)管，推進(jìn)誠信體系建設(shè)。誠實信用是市場經(jīng)濟(jì)的靈魂，市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。市場經(jīng)濟(jì)離不開誠信，在市場交易的各個環(huán)節(jié)都少不了以誠信為基礎(chǔ)的信用?！稐l例》注重發(fā)揮信用在維護(hù)市場秩序中的作用，減少對企業(yè)的直接干預(yù)，從依靠傳統(tǒng)行政監(jiān)管手段向注重運用市場主體信用監(jiān)管手段轉(zhuǎn)變。加快建設(shè)統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，提升企業(yè)信息的采集、整合、服務(wù)能力。對列入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)進(jìn)行公示、警示;對列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)進(jìn)行限制，納入信用監(jiān)管體系，使違法主體“一處違法，處處受限”。信用監(jiān)管必將在未來的市場監(jiān)管中由輔助的監(jiān)管措施轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕谋O(jiān)管手段，在營造誠信營商環(huán)境、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮十分重要的作用。

　　根據(jù)調(diào)查顯示：自《企業(yè)信息公示暫行條例》頒布以來，我國各大企業(yè)均已注冊登記。就目前的情況來看，各個地區(qū)都運行良好。盡管不少地區(qū)都有經(jīng)營異常的企業(yè)，但大部分是有關(guān)部門到達(dá)相關(guān)地點后聯(lián)系不到企業(yè)。這足以證明目前我國各省、各企業(yè)對該系統(tǒng)的重視。雖然個體戶可以選擇不公示年報，但這并不代表就可以逃避監(jiān)管。據(jù)悉，個體戶無論選擇網(wǎng)上或者紙質(zhì)報送年度報告，工商部門都會對其進(jìn)行抽查?？梢姡覈诩訌?qiáng)信用監(jiān)管。各個部門也發(fā)揮出了自己的作用。因此，就目前而言，我國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)還是取得了較大的成效。

　　五、關(guān)于社會監(jiān)管的三點建議

　　筆者認(rèn)為，要想更好地發(fā)揮社會監(jiān)管的作用應(yīng)做好以下三方面的工作：

　　一是培養(yǎng)公眾社會監(jiān)管的意識。要使信用社會概念深入人心，信用制度有效實施，教育普及、研究和培訓(xùn)(大學(xué)常規(guī)教育、員工在職培訓(xùn)、信用管理研發(fā))必不可少。信用發(fā)達(dá)的國家都高度重視信用管理的教育。信用管理專業(yè)教育是信用管理人力資源的基礎(chǔ)，信用管理行業(yè)的工作崗位分布于各個企業(yè)的各個部門。發(fā)展信用管理專業(yè)正規(guī)教育的主要目標(biāo)不僅是適應(yīng)就業(yè)市場需要，培養(yǎng)和造就信用管理專業(yè)人才，還要為各級別信用管理經(jīng)理人員的從業(yè)執(zhí)照考試提供專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)，以規(guī)范商業(yè)市場上的信用管理人力資源的受培訓(xùn)水平，推動信用管理專業(yè)有關(guān)的研究和發(fā)展。西方信用發(fā)達(dá)國家，包括美、英、德、日、加等國，都大力投入信用管理的研究。信用管理的科研主要分理論和應(yīng)用研究兩個方面。理論研究主要包括信用管理有關(guān)法律、信用經(jīng)濟(jì)學(xué)、信用管理方法論、信用管理對于企業(yè)和社會倫理的影響等。應(yīng)用研究包括資信評級的數(shù)學(xué)模型及新技術(shù)手段、新服務(wù)方法、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。各種專業(yè)基金支持的研究項目、高等院校、專業(yè)協(xié)會、信用管理專業(yè)公司、專業(yè)評級公司、銀行和金融機(jī)構(gòu)、國家實驗室和大企業(yè)的研發(fā)部門，共同構(gòu)成了信用管理研究的主體。因此，我國要加強(qiáng)對信用管理的教育及培養(yǎng)，提升公眾參與其中的意識。并且，加大科研投入力量，尋找切實可行的推動方法。

　　二是完善企業(yè)信用信息公示制度。由于我國2014年才頒布該項條例，相比歐美國家已經(jīng)輸在了起跑線上，因此，如何盡快縮小差距是我們需要考慮的關(guān)鍵。近年來，社會信用體系的逐步建立已然勢不可擋。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建立和培育信用市場已刻不容緩。《企業(yè)信息公示暫行條例》的制定及頒布就是試水之作，也是我國建立社會信用體系的重要一步。然而，由于制度的不夠完善、宣傳力度太小等原因，這項制度并沒有達(dá)到預(yù)期效果。因此，我們要加大宣傳力度，建立健全各項制度，讓民眾更好地參與進(jìn)來。

　　三是重視民眾的力量。新中國自誕生以來就秉持著“以人為本”的理念，因此，聽取民眾的意見，利用民眾的力量是推進(jìn)任何一項制度所必須的。但是，近年來，我國民眾監(jiān)督并不能發(fā)揮有效作用，相關(guān)部門忽視的態(tài)度是根本原因。因此，為了更好地發(fā)揮社會監(jiān)管的力量，相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)換思想，重視民眾力量!